Le plan d’épargne retraite, une arme de défiscalisation massive
Le plan d’épargne retraite (PER) permet de réduire significativement ses impôts, notamment pour les personnes les plus fortunées. Nos conseils pour l’utiliser au mieux.
Instauré par la loi Pacte en 2019 pour rassembler et uniformiser les différents dispositifs d’épargne retraite, le plan d’épargne retraite (PER) s’ancre progressivement dans le paysage de l’épargne française. Fin juillet 2024, 3,4 millions d’assurés détenaient un PER pour un encours total de 42,9 milliards d’euros, selon France Assureurs. Plus souple que les anciens plans d’épargne populaire (Perp) et Madelin, le PER permet d’épargner à son rythme en vue de la retraite et de récupérer ses capitaux, à la sortie, sous la forme d’un capital ou d’une rente viagère. Point plébiscité par les épargnants : les versements sont déductibles des revenus imposables, ce qui permet de réduire ses impôts. Pour tirer le meilleur parti de cet atout, il faut toutefois avoir quelques éléments en tête.
Le premier point à valider est le montant de son plafond d’épargne retraite. Cela détermine le montant maximum que vous pouvez déduire de vos revenus. Au-delà, il est toujours possible de réaliser des versements sur son PER, mais ceux-ci ne seront plus déductibles.
Vous pouvez verser jusqu’à 10% de vos revenus de 2021, avec un minimum fixé à 10% du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 4114 euros pour cette année, et un maximum fixé à 10% de huit fois le PASS, soit 46 368 euros. Il est en outre possible d’utiliser le reliquat des plafonds non utilisés au cours des trois dernières
L’Investissement immobilier classique et en SCPI :
Quels sont les dispositifs de défiscalisation ?
#1 Investissement en Pinel
#2 Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) et Censi-Bouvard
#3 Le dispositif Denormandie
Le Girardin Industriel
Ce successeur des lois Pons et Paul permet une défiscalisation entre 18 et 48%. Evidemment, des conditions sont requises pour en bénéficier, l’immobilier acheté doit être neuf et servira de résidence principale à son occupant pendant au moins 5 ans, la remise de 18% est par ce fait exposé sur 10 ans.
Dispositif consistant à investir outre-mer l’année N et de percevoir une réduction d’impôt l’année N+1, il s’agit d’un mécanisme incontournable pour maîtriser les fortes fiscalités. En l’échange d’un investissement qui vise à soutenir l’industrie, le domaine agricole et/ou viticole, et le secteur ultra-marin, l’administration consent, sous conditions, à une réduction d’impôt l’année N+1 suivant l’investissement. il s’agit d’un dispositif servant à financer les projets ultra-marins.
En terme de résultat sur l’impôt, c’est le plus fort levier fiscal, et c’est très spectaculaire. C’est une performance entre 10 et 25% sur un an. Attention toutefois à vous positionner sur les meilleurs projets, solides, pour éviter les requalifications.
En résumé, vous investissez 100 l’année 1 et recevez 110 à 125 de réduction d’impôt l’année 2. l’année 5, vous cédez vos parts pour 1€ symbolique. Les contreparties sont simples : la société doit continuer à exercer son activité pendant 5 ans et entrer dans le champ d’application des textes de loi.
La loi Madelin
Dans le but de profiter des avantages que proposent la loi Madelin, notamment en investissement dans les PME, il faut d’abord que les versements soient en numéraire. Et nécessairement comme à ces semblables, plusieurs conditions sont requises pour bénéficier des avantages de cette option de défiscalisation.
Il est obligatoire d’être siéger en France, de remplir les conditions de la définition européenne des PME, que l’entreprise soit âgée de 5 ans au moins.
Elle ne doit pas non plus être en difficulté en réglementation européenne, dresser une activité commerciale ou industrielle. Le nombre d’employé doit être 2 au moins. La diminution d’impôt est de 18% dans la limite de 50.000€ pour une personne.
Les FCPI
Dans le but d’encourager les investisseurs à miser dans des PME, le système de FCPI a été mis en place. Le Fond Commun de Placement dans l’Innovation entraîne une réduction de 18% nette d’impôts. Par contre, le capital sera bloqué pendant au moins 5 ans sinon l’investisseur aura à rembourser la réduction fiscale. Les plus-values sont défiscalisées.
Exceptionnellement, les versements de 2022 pourraient profiter d’une réduction de 25% en matière d’impôt, mais il faut que cela soit validé au préalable par la Commission européenne et décréter officiellement. Avant l’année 2017, cette mesure a été applicable à l’impôt sur la fortune.
Les Sofica
Une réduction d’impôt de 48% est ouverte pour les investissements en Sociétés de Financement de l’Industrie Cinématographique et de l’Audiovisuel. Mais il faudra compter 8 ans pour que le fonds investi soit de nouveau disponible. Le pire, le taux de risque de perte est élevé. Ce dispositif est valable jusqu’à la fin décembre 2024. Le montant de la collecte autorisée est fixé par la direction générale des finances publiques.
Afin de profiter des atouts du placement en Sofica, une mise minimale de 5000€ est requise. A part cette somme s’ajoute des frais de gestion annuels de 1,5 à 2%. Par conséquent, les éventuelles demandes de sortie et sorties ne sont pas pénalisées.
L’investissement dans les PME
Le placement dans des PME est souvent risqué, c’est pour cette raison que le gouvernement propose diverses réductions d’impôts aux investisseurs. Ce dispositif est appelé IR – PME. La diminution de taxe qu’il propose est équivalente à 25% de la somme investie si le versement est effectué jusqu’au 31/12/2025, il est compris dans les 10000 Euros de plafond annuel à ne pas dépasser.
Dans le cas où cette limite est franchie, l’investisseur aura tout de même les moyens de récupérer cet avantage , reportant l’excédent fiscal sur l’impôt sur les revenus des 5 années suivant la déclaration. La contrepartie étant de devoir conserver les titres durant 5 ans à part l’année en cours.